Общая система налогообложения
Общая система налогообложения (ОСН, ОСНО) — это налоговый режим, который предусматривает выплату всех предусмотренных законодательством налогов и сборов организациями и индивидуальными предпринимателями в полном размере, а также обязанность организаций вести полный бухгалтерский и налоговый учёт.
На ОСН может перейти любая организация или индивидуальный предприниматель: ограничения по видам деятельности, уровню дохода, количеству сотрудников и т.д. отсутствуют. На ОСН автоматически переводятся организации и ИП, которые не выбрали специальный режим налогообложения, или которые в силу специфики своей деятельности не могут применять ни один из существующих специальных режимов.
При нахождении на ОСН необходимо уплачивать следующие основные налоги:
| Индивидуальные предприниматели | Организации | |
|
Налог на добавленную стоимость |
Чаще всего — 20% | Чаще всего — 20% |
| Налог на прибыль организаций | — | Чаще всего — 20% |
|
Налог на имущество организаций |
— | До 2,2% |
|
Налог на доходы физических лиц |
Чаще всего — 13% | Чаще всего — 13% |
|
Налог на имущество физических лиц |
До 2% | — |
|
Акцизы |
Зависит от реализуемой продукции | Зависит от реализуемой продукции |
| Транспортный налог | Зависит от транспортного средства, находящегося в собственности | Зависит от транспортного средства, находящегося в собственности |
| Торговый сбор | Устанавливается местными органами власти | Устанавливается местными органами власти |
| Земельный налог | От 0,3% до 1,5% | От 0,3% до 1,5% |
| Страховые взносы | Нет наёмных работников: необходимо уплатить обязательные взносы за себя в ПФР и ФФОМС Есть наёмные работники: за себя в полном размере в ПФР и ФФОМС + за работников в ПФР, ФФОМС и ФСС | Уплачиваются за работников вобщем порядке |
| Сборы за пользование объектами животного мира | Если применимо к деятельности | Если применимо к деятельности |
| Водный налог | Если применимо к деятельности | Если применимо к деятельности |
| Налог на игорный бизнес | — | Если применимо к деятельности |
| Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья | — | Если применимо к деятельности |
По разным видам деятельности ОСН можно совмещать с патентной системой налогообложения или применением единого налога на вменённый доход. При этом налогоплательщик должен вести раздельный учёт доходов и расходов по каждому виду деятельности.
См. также
Нормативно-правовая база