Кассовая дисциплина

Кассовая дисциплина — это соблюдение индивидуальными предпринимателями и организациями установленных правил работы с наличными деньгами при использовании контрольно-кассовой техники (ККТ).

Все организации и индивидуальные предприниматели обязаны соблюдать требования кассовой дисциплины. При этом ИП могут осуществлять кассовые операции в упрощенном порядке:

не устанавливать лимит остатка наличных денег в кассе;
не оформлять кассовые документы (приходный и расходный кассовый ордер);
не вести кассовую книгу;
могут расходовать наличную выручку из кассы на свои личные нужды.

Основными требованиями к порядку ведения кассовой дисциплины являются следующие положения:

1. Поступление и выдача наличных денег должны быть оформлены соответствующими документами:

приходным кассовым ордером (прием наличных денег в кассу);
расходным кассовым ордером (выдача наличных денег из кассы).

Информацию о каждом выданном ордере необходимо вносить в кассовую книгу. Кассовую книгу можно вести в бумажном или в электронном виде. Вести кассовые книги обязаны все организации, если они работают с наличными деньгами. Невнесение соответствующих записей в кассовую книгу расценивается налоговыми органами как неполное оприходование наличной выручки (т.е. как прием денег в кассу без надлежащего оформления), что может привести к привлечению к наложению штрафа.

2. Необходимо установить лимит остатка наличных денег в кассе и не превышать его.

Лимит остатка наличных денег в кассе могут не устанавливать:

индивидуальные предприниматели;
субъекты малого предпринимательства.

Если остаток денег в кассе в конце рабочего дня превышает остановленный лимит, то сумму превышения необходимо сдать в банк. Размер лимита устанавливается распоряжением руководителя организации в зависимости от вида деятельности и со временем может быть изменен. Налоговая служба приравнивает отсутствие установленного организацией лимита остатка к лимиту, равному нулю. Это означает, что если лимит не установлен, то в конце рабочего дня организация должна сдать все наличные деньги из кассы в банк.

Превышение лимита допустимо:

в дни выдачи зарплаты, стипендий и других выплат, включая день получения денег с банковского счета;
в выходные, нерабочие праздничные дни в случае ведения организацией в эти дни кассовых операций.

3. Наличные деньги из кассы можно потратить только на строго определенные цели.

Выручку, в форме наличных денег, поступивших в кассу от продажи товаров, оказания услуг или выполнения работ, можно использовать:

для выплат работникам, если такие выплаты включены в фонд заработной платы (т.е. все средства, которые организация начислила работникам как оплату труда);
для выплат социального характера (например, для оказания материальной помощи при рождении ребенка у работника);
для оплаты товаров (кроме ценных бумаг), работ и услуг;
для выдачи работникам наличных денег под отчет;
для оформления возврата за оплаченные наличными возвращенные или невыданные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги;
для выдачи наличных денег на личные нужды индивидуального предпринимателя.

4. Существует лимит расчётов наличными по договорам между организациями и ИП.

Лимит расчётов наличными между организациями и ИП составляет 100 000 рублей по одному договору. При этом не имеет значения, была ли данная сумма уплачена единовременно, или разбита на несколько платежей. Для расчётов с физическими лицами ограничения не установлены.

5. ИП и организации самостоятельно определяют порядок хранения наличных денежных средств.

За нарушение кассовый дисциплины предусмотрены штрафы для должностных лиц и юридических лиц. Налоговая служба может привлечь нарушителя к ответственности в течение 2 месяцев со дня нарушения. Для субъектов малого и среднего предпринимательства возможна замена штрафа на предупреждение, если правонарушение было совершено впервые.

См. также

Нормативно-правовая база

Категории : Касса

Поделиться