Кассовая дисциплина

Кассовая дисциплина – это соблюдение индивидуальными предпринимателями и организациями установленных правил работы с наличными деньгами при использовании контрольно-кассовой техники (ККТ).
Все организации и индивидуальные предприниматели обязаны соблюдать требования кассовой дисциплины. При этом ИП могут осуществлять кассовые операции в упрощенном порядке:

не устанавливать лимит остатка наличных денег в кассе;
не оформлять кассовые документы (приходный и расходный кассовый ордер);
не вести кассовую книгу;
могут расходовать наличную выручку из кассы на свои личные нужды.

Основными требованиями к порядку ведения кассовой дисциплины являются следующие положения:
1. Поступление и выдача наличных денег должны быть оформлены соответствующими документами:

Приходным кассовым ордером (прием наличных денег в кассу);
Расходным кассовым ордером (выдача наличных денег из кассы).

Информацию о каждом выданном ордере необходимо вносить в кассовую книгу. Кассовую книгу можно вести в бумажном или в электронном виде. Вести кассовые книги обязаны все организации, если они работают с наличными деньгами. Невнесение соответствующих записей в кассовую книгу расценивается налоговыми органами как неполное оприходование наличной выручки (т.е. как прием денег в кассу без надлежащего оформления), что может привести к привлечению к наложению штрафа.
2. Необходимо установить лимит остатка наличных денег в кассе и не превышать его.
Лимит остатка наличных денег в кассе могут не устанавливать:

Индивидуальные предприниматели;
Субъекты малого предпринимательства.

Если остаток денег в кассе в конце рабочего дня превышает остановленный лимит, то сумму превышения необходимо сдать в банк. Размер лимита устанавливается распоряжением руководителя организации в зависимости от вида деятельности и со временем может быть изменен. Налоговая служба приравнивает отсутствие установленного организацией лимита остатка к лимиту, равному нулю. Это означает, что если лимит не установлен, то в конце рабочего дня организация должна сдать все наличные деньги из кассы в банк.
Превышение лимита допустимо:

в дни выдачи зарплаты, стипендий и других выплат, включая день получения денег с банковского счета;
в выходные, нерабочие праздничные дни в случае ведения организацией в эти дни кассовых операций.

3. Наличные деньги из кассы можно потратить только на строго определенные цели.
Выручку, в форме наличных денег, поступивших в кассу от продажи товаров, оказания услуг или выполнения работ, можно использовать:

Для выплат работникам, если такие выплаты включены в фонд заработной платы (т.е. все средства, которые организация начислила работникам как оплату труда);
Для выплат социального характера (например, для оказания материальной помощи при рождении ребенка у работника);
Для оплаты товаров (кроме ценных бумаг), работ и услуг;
Для выдачи работникам наличных денег под отчет;
Для оформления возврата за оплаченные наличными возвращенные или невыданные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги;
Для выдачи наличных денег на личные нужды индивидуального предпринимателя.

4. Существует лимит расчётов наличными по договорам между организациями и ИП.
Лимит расчётов наличными между организациями и ИП составляет 100 000 рублей по одному договору. При этом не имеет значения, была ли данная сумма уплачена единовременно, или разбита на несколько платежей. Для расчётов с физическими лицами ограничения не установлены.
5. ИП и организации самостоятельно определяют порядок хранения наличных денежных средств.
За нарушение кассовый дисциплины предусмотрены штрафы для должностных лиц и юридических лиц. Налоговая служба может привлечь нарушителя к ответственности в течение 2 месяцев со дня нарушения. Для субъектов малого и среднего предпринимательства возможна замена штрафа на предупреждение, если правонарушение было совершено впервые.

См. также
Кассир
Кассовая смена
Нормативно-правовая база
Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"

"Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" от 30.12.2001 N 195-ФЗ

Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства"
Указание Банка России от 07.10.2013 N 3073-У "Об осуществлении наличных расчетов"
Письмо ФНС России от 22.12.2016 N СА-4-7/24729
Письмо ФНС России от 08.12.2016 N ОА-4-17/23483@
Письмо ФНС России от 05.06.2013 N АС-4-2/10250
Дата: 21.06.2019

Категории : Касса

Поделиться