АУСН (автоматизированная упрощённая система налогообложения) — это экспериментальный налоговый режим, где расчёт обязательств берёт на себя государство. Бизнес получает готовую сумму к уплате на основании данных, автоматически поступающих в ФНС.
Механизм работы
Система функционирует по чётким алгоритмам:
- Сбор данных. Налоговая служба получает информацию напрямую от банков (по операциям на расчётном счёте) и операторов онлайн‑касс.
- Расчёт налога. На основе поступивших сведений система автоматически определяет сумму обязательства.
- Уведомление и оплата. Предприниматель получает готовое к оплате извещение — перечислить средства можно через личный кабинет или банковское приложение.
- Удержание НДФЛ. Банк самостоятельно исчисляет и перечисляет налог с заработных плат сотрудников.
Варианты налогообложения и ставки
Доступны две схемы расчёта:
- «Доходы»: ставка 8 % от совокупных поступлений.
- «Доходы минус расходы»: ставка 20 % от разницы между доходами и расходами. При этом действует «минималка» — 3 % от доходов, которую нужно уплатить даже при отрицательном финансовом результате.
Критерии допуска
Применять АУСН могут ИП и ООО, соответствующие следующим требованиям:
- регистрация в регионе‑участнике эксперимента;
- численность персонала — не более 5 человек (в том числе совместители);
- все работники — налоговые резиденты РФ, получающие зарплату на банковскую карту;
- годовой доход — не выше 60 млн руб.;
- остаточная стоимость основных средств — до 150 млн руб.;
- расчётный счёт открыт в банке из утверждённого ФНС перечня.
Запрещённые сферы деятельности
Режим недоступен для:
- производителей и продавцов ювелирных изделий;
- участников рынка подакцизных товаров (исключение: вино и шампанское из собственного винограда);
- кредитных организаций, страховых компаний, МФО.
Освобождение от налогов и взносов
На АУСН не уплачиваются:
- НДС (за отдельными исключениями);
- налог на прибыль (кроме ряда специальных операций);
- налог на имущество организаций (кроме объектов, облагаемых по кадастровой стоимости);
- страховые взносы за сотрудников (за исключением взноса на травматизм — 2750 руб./год);
- фиксированные страховые взносы ИП за себя.
Преимущества режима
- отсутствие необходимости сдавать декларации и вручную рассчитывать налоги;
- снижение нагрузки по страховым взносам;
- упрощённый учёт через цифровые сервисы (личный кабинет ФНС или банк);
- возможность работать без НДС при выручке до 60 млн руб./год.
Ограничения и нюансы
- повышенные налоговые ставки в сравнении с традиционной УСН;
- обязательность проведения всех расчётов через банк‑участник системы;
- запрет на совмещение с иными налоговыми режимами;
- необходимость ручного внесения доходов, не прошедших через кассу или расчётный счёт.
Порядок перехода
- Подача электронного заявления через личный кабинет ФНС или банка (возможно в начале любого месяца).
- Для вновь созданных бизнесов — уведомление в течение 30 дней с даты регистрации.
- Запрет на смену режима в течение года после перехода.
Срок действия эксперимента — до 31 декабря 2027 года.
См. также
Категории
:
Налоги