ФНС России разработала рекомендации по уплате НДС для плательщиков на УСН

ФНС России разработала методические рекомендации, содержащие детальные пояснения о новых правилах по уплате НДС для налогоплательщиков на УСН с 1 января 2026 года.

Из методических рекомендаций можно узнать:

• когда у компаний и предпринимателей возникает обязанность по уплате НДС с января 2026;

• как считается объем доходов;

• какую ставку следует выбрать.

ФНС России приводит разъяснения по вопросам расчета НДС по длящимся договорам, заключенным до 1 января 2026 года, срокам и порядку представления деклараций, восстановления «входного» НДС, заявления вычетов по этому налогу и др.

Кроме того, на сайте ФНС России опубликована промостраница «Налоги 2026», на которой собраны основные изменения в налоговом законодательстве, которые ждут физических лиц, индивидуальных предпринимателей и юридических лиц в 2026 году. На ней можно узнать об изменениях НДФЛ в части введения новых норм поддержки семей с детьми, совершенствования системы налоговых вычетов, налогообложения доходов иностранных агентов. Там же представлены разъяснения по ставке НДС, акцизам, НДПИ, налогу на прибыль организаций, имущественным налогам и страховым взносам. На промо-странице содержатся актуальные комментарии по налогу на игорный бизнес, туристическому налогу, урегулированию задолженности, учету налогоплательщиков и контрольной работе.

В ФНС России напомнили, что с 1 января 2026 года организации и ИП на УСН, чьи доходы превышают 20 млн руб. за 2025 год, признаются плательщиками НДС. Также с 2026 года индивидуальный предприниматель утрачивает право на применение патента, если за 2025 год его доходы превысили 20 млн руб. Если индивидуальный предприниматель планирует перейти на УСН с 2026 года, то ему необходимо уведомить об этом налоговый орган не позднее 12 января 2026 года, если такое уведомление не представлено им ранее (поскольку 31 декабря 2025 года является выходным днем). Такой индивидуальный предприниматель также становится плательщиком НДС с 1 января 2026 года.

Налогоплательщик на УСН, который обязан платить НДС с 1 января 2026 года, вправе применять общеустановленные ставки НДС (22%, 10%, 0%) или выбрать одну из специальных ставок НДС 5% или 7%.

Если доход ниже установленного порога (20 млн руб.), то таким лицам, применяющим УСН, освобождение от НДС предоставляется автоматически, т. е. специально обращаться в налоговую инспекцию с каким-либо заявлением не нужно. При этом, как и ранее, от обложения НДС не освобождаются операции, когда налогоплательщик на УСН является налоговым агентом по НДС или должен уплатить его при ввозе товаров из-за рубежа.

Источник: ФНС России