Переход на АУСН в 2026 году: все, что нужно знать, в 10 вопросах и ответах

1. Что такое АУСН (АвтоУСН)?

Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН, АвтоУСН) — это экспериментальный специальный налоговый режим, при котором не нужно платить НДС и страховые взносы, кроме взносов на травматизм, минимальны требования к отчетности по налогам и страховым взносам, налог рассчитывает ФНС, бизнесу остается только уплатить.

Эксперимент проводится с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2027 года (подробнее — см. Федеральный закон от 25.02.2022 № 17-ФЗ) на территории большинства субъектов РФ, где региональными властями принят соответствующий закон.

При переходе на АУСН, как в случае с УСН, раз в год можно выбрать объект налогообложения с учетом ставки:

• «доходы» — 8%;
• «доходы минус расходы» — 20%.

2. В чем преимущества АУСН?

• Бизнес на АУСН не платит НДС, ставка которого с 2026 года выросла с 20 до 22%, — это один из главных плюсов налогового режима.

---

---

• Компании на АУСН не уплачивают страховые взносы за работников, кроме взносов на травматизм в фиксированном размере;
• ИП на АУСН в 2026 году не уплачивают страховые взносы за себя в фиксированном размере.

---

---

• Для плательщиков на АУСН упрощена, а во многих случаях отменена налоговая отчетность. Налог рассчитывает ФНС автоматически по данным о доходах и расходах из банка, от ККТ и сведениям, указанным самим налогоплательщиком в личном кабинете.
• Не нужно контролировать сроки подачи документов и изменения их форматов.
• Часть функций налоговых агентов по НДФЛ выполняют уполномоченные банки.

3. Кто и когда может перейти на АУСН?

АУСН могут применять организации и ИП с годовым доходом не выше 60 млн руб. и численностью наемных работников не более пяти человек при выполнении условий, о которых подробно расскажем в следующем вопросе.

Новые ИП и организации могут выбрать АУСН сразу — в момент регистрации в налоговых органах. Действующие бизнесы вправе перейти на АУСН с 1 января следующего года, подав в налоговую уведомление о переходе до 31 декабря текущего года. Налогоплательщики на УСН или НПД могут перейти на АУСН с 1 числа любого месяца года.

4. Какие условия должны выполняться для применения АУСН?

Список ограничений для применения АУСН длинный. Полностью он приводится в ч. 2 ст. 3 Федерального закона от 25.02.2022 №17-ФЗ. Начнем с главных условий, которые должны выполняться одновременно:

• регистрация в налоговых органах субъекта РФ — участника эксперимента по АУСН;
• не более 60 млн руб. годового дохода;
• не более пяти работников;
• не выше 150 млн руб. остаточной стоимости основных средств (не распространяется на ИП);
• расчетные счета открыты только в уполномоченных банках из списка на сайте ФНС России;

---

---

• зарплата выплачивается только в безналичной форме;
• к трудовой деятельности не привлекаются физлица — нерезиденты РФ;
• не используются другие налоговые режимы;
• нет филиалов и обособленных подразделений;
• нет заключенного договора простого товарищества или договора инвестиционного товарищества.

Действует много ограничений по видам деятельности. Нельзя применять АУСН, если деятельность относится к следующим видам:

• банковской, страховой или инвестиционной, в том числе режим не доступен участникам рынка ценных бумаг и ломбардам;
• производству подакцизных товаров (кроме винограда и вина);
• добыче и реализации полезных ископаемых;
• организации и проведению азартных игр;
• майнингу или приобретению и реализации цифровой валюты;
• кадровой — по предоставлению труда работников (персонала).

Кроме того, не могут применять АУСН казенные и бюджетные учреждения, унитарные предприятия, иностранные организации, МФО, НПФ и крестьянские фермерские хозяйства.

---

---

5. Как перейти на АУСН?

Для перехода на АУСН нужно подать в налоговые органы уведомление через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или через уполномоченный банк. Через эти личные кабинеты предстоит вести всю деятельность на АУСН.

В уведомлении необходимо заполнить объект налогообложения для применения минимум 12 месяцев: «доходы» (налоговая ставка — 8%) или «доходы, уменьшенные на величину расходов» (налоговая ставка — 20%).

---

---

Действующие организации и ИП подают уведомление до 31 декабря. Новый бизнес уведомляет налоговую в течение 30 календарных дней с даты постановки на учет.

Организации и ИП на УСН, а также плательщики НПД могут перейти на применение АУСН в любой момент в течение года. Им нужно подать уведомления об отказе от УСН или НПД и о переходе на новый режим не позднее последнего числа месяца, предшествующего месяцу начала работы на АУСН.

---

---

6. Как выбрать объект налогообложения?

Объект налогообложения на АУСН выбирается либо при переходе на АУСН, либо с 1 января. Сравним два объекта: «доходы» и «доходы, уменьшенные на расходы».

	Доходы	Доходы, уменьшенные на расходы
Ставка	8 %	20 %
Доходы	Источник: ККТ, банк, личный кабинет	Источник: ККТ, банк, личный кабинет
Расходы	—	Источник: ККТ, банк
Торговый сбор	Уменьшает сумму налога (можно перенести на следующие периоды)	Увеличивает сумму расходов
Убыток	Не учитывается	Можно учесть в следующих периодах
Минимальный налог	Нет	3% от доходов

7. Как и когда платить налог?

Налог на АУСН платится ежемесячно — не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным.

---

---

8. Какую отчетность не должны сдавать плательщики на АУСН, а какую должны?

При применении АУСН не нужно представлять:

• декларацию по УСН;
• расчет 6-НДФЛ и справки о доходах и суммах налога физического лица;
• расчет по страховым взносам.

---

---

При определенных условиях требуется сдавать отдельные виды отчетности:

• декларацию по налогу на прибыль — если налогоплательщик был налоговым агентом или выплачивал дивиденды;
• сведения в СФР о трудовой деятельности и страховом стаже сотрудников (подраздел 1.1. подраздела 1 формы ЕФС-1) — если есть наемные работники;
• сведения о страховом стаже (подраздел 1.2. подраздела 1 формы ЕФС-1) — если есть сотрудники;
• декларацию по НДС — если налогоплательщик был налоговым агентом или выставлял счет-фактуру с НДС.

9. Есть ли у фирмы «1С» продукты для плательщиков АУСН?

Фирма «1С» запустила бесплатный сервис 1С:АУСН. Он встроен в программы «1С:Бухгалтерия 8», «1С:БизнесСтарт», «1С:Предприниматель» и «1С:Упрощенка 8».

Сервис обеспечивает безопасную передачу данных налогоплательщика в ФНС России и банки — поддерживается обмен с банками «Точка» , «Бланк» и  «Модуль».

Покажем на скриншотах, как подключить и использовать сервис 1С:АУСН.

С помощью сервиса 1С:АУСН можно проверить правильность разметки операций банком. Программа 1С точнее классифицирует доходы и расходы, у нее больше данных. Например, банку сложно идентифицировать покупку основных средств, а в 1С это сделать легко.

Программы 1С интегрированы с системой ФНС. Благодаря этому обеспечивается автоматический обмен данными с налоговой. Покажем, как подключиться к ФНС.

Перед уплатой налога пользователи сервиса могут сверить сумму, автоматически рассчитанную ФНС, с суммой налога в своей программе 1С.

10. Что эксперты 1С рекомендуют бизнесу, планирующему перейти на АУСН?

• Помните, АУСН — экспериментальный режим, он действует до конца 2027 года. Как изменятся параметры этой системы налогообложения в 2028 году и будет ли она по-прежнему доступна для применения, неизвестно.
• Имейте в виду, что ответственность за формирование налоговой базы, исчисление и уплату налогов несет бизнес, а не банк. Чтобы разделить ответственность с банком, потребуется оплатить дополнительную услугу бухгалтерского обслуживания.
• Не стоит отказываться от ведения регулярного учета на своей стороне, особенно при АУСН с объектом «доходы минус расходы». С ростом бизнеса задачи учета и контроля станут еще сложнее.
• В программах «1С» можно контролировать и корректировать разметку доходов и расходов с помощью специального отчета, а также передавать данные о начислениях НДФЛ прямо в личный кабинет ФНС. Выполнены интеграции с несколькими уполномоченными банками.
• Если у вас пока нет программы «1С», то удобно начать вести учет в «1С:БизнесСтарте».