1. Сделан нелучший выбор системы налогообложения
Систему налогообложения чаще всего выбирают при регистрации бизнеса. Возможно, на момент регистрации система подходила лучше других, но по прошествии времени ситуация могла измениться.
Разберемся, какие системы налогообложения можно применять и какие у них есть ограничения.
Для самозанятых и индивидуальных предпринимателей (ИП) предусмотрен налог на профессиональный доход.
ИП и ООО доступны упрощенная система налогообложения (УСН) с объектом «Доходы», УСН с объектом налогообложения «Доходы минус расходы» и общая система налогообложения (ОСНО).
Если бизнес применяет патент, торговать на маркетплейсах запрещено.
Нужно учитывать особенности каждой из систем. Например, при налоге на профессиональный доход разрешена реализация только товаров собственного производства, а на УСН и ОСНО можно реализовывать как собственную продукцию, так и товары, приобретенные у поставщиков для перепродажи.
Чтобы понять, какая система налогообложения вам подходит, нужно оценить ограничения, в частности, на максимальную доходность и количество сотрудников. Например, для применения УСН действуют следующие ограничения: доход — до 450 млн руб. в год., средняя численность сотрудников — до 130 человек.
Рекомендации. В программе «1С:Бухгалтерия предприятия» можно выполнить сравнение режимов налогообложения по совокупной доле налога в доходах. В разделе «Руководителю» есть специализированный отчет, в котором нужно ввести либо планируемые доходы-расходы, либо текущие данные, и система рассчитает налоговую нагрузку при различных системах налогообложения.
Если вы не являетесь пользователем программы «1С:Бухгалтерия предприятия», но вам нужен отчет сравнения режимов налогообложения, можно на 30 дней получить бесплатный демодоступ к «1С:БизнесСтарт».
2. Неправильно отражаются в учете доходы и расходы
При работе на онлайн-площадках есть нюанс: маркетплейсы перечисляют на расчетный счет разницу между доходами и стоимостью своих услуг. Бизнес, который учитывает доходы по кассовому методу, привык считать доходом денежные средства, поступившие на расчетный счет. В случае с доходами от продаж на маркетплейсах это не так. Разберем на примере.
Выручка от реализации товаров через маркетплейсы составила 1 млн руб., на расчетный счет поступило 600 тыс. руб., так как с продавца площадка удержала комиссионное вознаграждение, стоимость хранения, доставки товара, рекламы. Налогооблагаемым доходом тем не менее будет 1 млн руб.
Отметим, еще один момент — намеренное хранение денег продавцом в личном кабинете маркетплейса.
Предприниматели, считающие, что их доходом являются только денежные средства, поступающие на расчетный счет, специально не выводят деньги на счет, чтобы, например, снизить налоговое бремя, не потерять право на применение УСН или на освобождение от НДС. При этом ФНС будет оценивать доходы по суммам фактической реализации. В итоге это приведет к доначислению налогов, штрафам и пеням, что подтверждает арбитражная практика.
Wildberries подключен к системе финмониторинга ФНС. Это означает, что налоговая знает объемы выручки селлеров. Подключение остальных торговых площадок к системе финмониторинга ФНС — вопрос ближайшего будущего.
Кроме того, маркетплейсы стоимость своих услуг облагают НДС. А значит, документы на все оказанные услуги площадка отражает в книгах продаж и декларации по НДС. Также налоговая имеет доступ к информации о поступивших продавцам денежных средствах. Поэтому можно сказать, что работа на онлайн-площадках сегодня абсолютно прозрачна.
Рекомендации. Не стоит держать денежные средства на маркетплейсах. Необходимо проверить, правильно ли ведется учет доходов и расходов, все ли доходы отражены корректно. При выявлении ошибок следует представить в налоговый орган уточненные декларации и доплатить налоги.
3. Не ведется товарный учет
Ошибка состоит в том, что многие предприниматели и организации считают, что налогового учета доходов и расходов достаточно для управления бизнесом. Они не ведут количественный и суммовой учет товаров и продукции на своих складах и на складах маркетплейсов.
Действительно, по законодательству, если селлер ИП на УСН с объектом «Доходы» или самозанятый, то Налоговый кодекс большего от него и не требует.
Но при ведении товарного учета легче находить ошибки как в своем учете, так и в учете маркетплейсов. Допустим, вы передали на реализацию пять коробок с товарами, при приемке две из них потерялись. Если данные учета отсутствуют, вы об этом нескоро узнаете.
Кроме того, благодаря ведению товарного учета проще перейти с одной системы налогообложения на другую. Рано или поздно это может потребоваться.
Например, весь 2024 год вы работали как микропредприятие на УСН с объектом «Доходы», товарный учет вам был не нужен. А в 2025 году вы превысили лимит, стали плательщиком НДС на УСН и должны выставлять счета-фактуры с полным наименованием продаваемой продукции. Вам придется восстанавливать товарный учет.
Восстановление товарного учета — гораздо более сложная и трудозатратная задача, чем ведение его с самого начала деятельности.
Рекомендации. Организовать в компании товарный учет необходимо всем, в том числе новичкам и микробизнесу. До начала учета следует произвести ввод остатков, например на 1 января 2025 года, и подумать о том, насколько детализированный учет вам нужен. При большом ассортименте товаров допустимо объединять товарные позиции по цветам или размерам при условии одинаковой себестоимости. Важно периодически проводить инвентаризации, чтобы своевременно находить ошибки в учете.
4. Не подается статистическая форма в Федеральную таможенную службу
Согласно Постановлению Правительства РФ от 19 июня 2020 № 891 «О порядке ведения статистики взаимной торговли товарами Российской Федерации с государствами — членами Евразийского экономического союза…» все продавцы, поставляющие свои товары в страны ЕАЭС, обязаны представлять статистическую форму в Федеральную таможенную службу (ФТС).
Многие продавцы уверены, что это требование их не касается, так как они реализуют товары на территории Российской Федерации. Не все знают, что маркетплейсы могут продавать товары от имени селлера не только в пределах РФ, но и в страны ЕАЭС: Армению, Беларусь, Киргизию и Казахстан.
Если говорить о Wildberries, то при продаже в ЕАЭС площадка выкупает товары у селлера, становится продавцом и сама подает статформу в ФТС.
Ozon выкупает только определенные группы товаров, продаваемых в ЕАЭС. За товары, не выкупленные маркетплейсом, отчитываются в таможенный орган продавцы.
Подать статистическую форму можно из программы 1С, личного кабинета участника ВЭД или через других провайдеров.
Представлять этот отчет необходимо ежемесячно, не позднее 10-го рабочего дня месяца, следующего за периодом отгрузки.
За непредставление статформы в ФТС предусмотрен штраф. Для должностных лиц штраф составляет от 10 до 15 тыс. руб. Для юридических лиц — от 20 до 50 тыс. руб.
Рекомендации
-
Необходимо проанализировать продажи в страны ЕАЭС. Для этого следует зайти в личные кабинеты торговых площадок и посмотреть, были ли продажи товара за рубеж.
-
Стоит поговорить со своим бухгалтером, узнать, подавалась ли форма отчетности в ФТС, если нет, убедиться в готовности бухгалтерии ее формировать и представлять.
-
Если выяснится, что отчетность должна сдаваться, но своевременно это не было сделано, необходимо в кратчайшие сроки подать отчет в ФТС. Это поможет минимизировать штрафы.
5. Маркетплейсам не предоставляются универсальные передаточные документы (УПД) по реализациям
Когда онлайн-площадка выкупает товары для того, чтобы снять с селлера нагрузку по сдаче отчетов в ФТС, тот становится обычным продавцом, а маркетплейс — простым покупателем. Между ними совершается прямая сделка, при которой селлер должен предоставить УПД на продаваемый товар.
Рассмотрим требования двух популярных онлайн-площадок — Wildberries и Ozon.
Wildberries
Если селлер ведет учет НДС, он должен отправить УПД торговой площадке по электронному документообороту в течение семи дней. Для удобства работы рекомендуется подключить сервис 1С-ЭДО. Это позволит быстро обмениваться документами, не выходя из программы 1С.
За несвоевременную передачу торговой площадке УПД селлеру придется заплатить штраф в размере 20% от общей стоимости выкупленного товара.
Ozon
На этой площадке действует аналогичная система, но наказание будет другим.
Когда маркетплейс выкупает товар, необходимо отправить ему УПД по электронному документообороту.
Если своевременно не передать УПД, Ozon заблокирует вывод денежных средств, полученных от продаж в страны ЕАЭС.
При этом продавец может считать, что получил от торговой площадки всю причитающуюся ему выручку, а по факту часть денег будет заморожена на счету и ими нельзя будет пользоваться.
Рекомендации. Необходимо проанализировать наличие штрафов и блокировок денежных средств на маркетплейсах. Если таковые найдутся, следует подключиться к 1С-ЭДО и оперативно передать маркетплейсам недостающие УПД.
При подготовке статьи использованы материалы доклада в рамках Единого торгового семинара 1С.
Остались вопросы по учету при работе на маркетплейсах.
С удовольствием ответим!
Бесплатная консультация от франчайзи «1С» в вашем регионе
