Отразили в книге продаж в прошлом периоде счет-фактуру, заплатили НДС в бюджет. Покупатель также в прошлом квартале заявил вычет по этому счету-фактуре. В текущем периоде обнаружили, что этот счет-фактура с неверным ИНН (перепутали с другим контрагентом). Контрагент просит передать счет-фактуру с правильным ИНН. Можно ли выставить правильный счет-фактуру с тем же номером и датой (т. е. заменить неправильный ИНН правильным)? Отвечает эксперт 1С.
Замена счета-фактуры с неправильным ИНН на корректный счет-фактуру от той же даты и с тем же номером законодательством не предусмотрена. В этой ситуации необходимо выставить исправленный счет-фактуру. Обоснуем ответ.
Для заявления покупателем вычета входного НДС продавец должен исправить счет-фактуру с неверным ИНН. Исправления вносятся путем выставления нового экземпляра счета-фактуры с тем же номером и датой (п. 7 Правил заполнения счета-фактуры, утв. постановлением Правительства России от 26.12.2011 № 1137). Для этого в форме счета-фактуры предусмотрена дополнительная строка 1а «Исправление № __ от __». В этой строке продавец указывает номер и дату исправления. В исправленный счет-фактуру переносятся все корректные данные из первичного счета-фактуры, а вместо неправильных данных заносятся правильные.
В книге продаж исправленный в следующем налоговом периоде (квартале) счет-фактура регистрируется в дополнительном листе за тот налоговый период, в котором был зарегистрирован ошибочный счет-фактура (абз. 3 п. 3 Правил ведения книги продаж, утв. постановлением Правительства России от 26.12.2011 № 1137). При этом в дополнительном листе книги продаж производится аннулирование записи по ошибочному счету-фактуре с отрицательными значениями на всю сумму и регистрируется исправленный счет-фактура с положительными значениями (п. 3 Правил заполнения дополнительного листа книги продаж, утв. постановлением Правительства России от 26.12.2011 № 1137).
Ошибочный ИНН покупателя за прошлый период отражен в разделе 9 налоговой декларации по НДС (он туда перешел из книги продаж). Поэтому чтобы покупателю не отказали в вычете (при автоматической проверке налоговых деклараций будут обнаружены несовпадающие данные продавца и покупателя), продавцу необходимо представить уточненную декларацию за прошлый период.
Следить за новостями удобно в нашем новостном канале. Присоединяйтесь!
Источник: Портал ИТС
Будет интересно:
— Лимит переводов по СБП для бизнеса могут увеличить в 30 раз
— В Ленинградской области запретили ночную продажу разливного пива в жилых домах
— Покупателям разрешат выбирать способ возврата товаров на маркетплейсы
— Госдума отложила рассмотрение законопроекта об онлайн-продаже вина
