УСН: кто и как будет платить НДС в 2025 году

Кто из «упрощенцев» будет платить НДС?

Ответ на вопрос: платить НДС в 2025 году или не платить — зависит от дохода.

Условия такие:

1. Если доход за 2024 год более 60 млн руб., то с 1 января 2025 года придется платить НДС;

2. Если доход за 2024 год менее 60 млн руб., то с 1 января 2025 года платить НДС не нужно до тех пор, пока доход не достигнет 60 млн руб.;

3. Если в каком-то месяце 2025 года доход превысит 60 млн руб., то с 1-го числа следующего месяца нужно платить НДС;

4. Зарегистрированные в 2025 году организации и ИП не будут платить НДС, пока доход не превысит 60 млн руб.

Как получить освобождение от НДС: нужно ли отправлять уведомление в налоговую?

Налогоплательщики, чей доход за прошлый год не превысит 60 млн руб., а также вновь созданные организации и свежезарегистрированные ИП на УСН будут освобождаться от уплаты НДС в автоматическом режиме. Им не нужно подавать уведомления в ФНС России.

Что изменится в 2025 году в работе компаний и ИП, не обязанных платить НДС?

Если следовать нормам НК РФ, то компании и ИП, не обязанные платить НДС, все равно должны:

• выставлять счета-фактуры с отметкой «Без налога (НДС)»;

• регистрировать их в книге продаж.

Декларацию по НДС подавать не нужно.

Какие налоговые ставки по НДС можно применять?

«Упрощенцы» могут выбрать: платить НДС по общей ставке 20% (10%) или по льготным ставкам 5%, 7%. Если платить по ставкам 20% (10%), можно применять налоговые вычеты по НДС. При выборе льготных ставок одновременно с ними применять ставки 20%, 10% нельзя. Но при продаже товаров на экспорт и оказании услуг международной перевозки для всех «упрощенцев» ставка НДС будет 0%.

Величина льготной ставки НДС 5% или 7% — определяется по доходу:

• 5% — если доход за 2024 год (а для новых компаний и ИП доход за 2025 год) не превысил 250 млн руб.;

• 7% — если доход составил от 250 до 450 млн руб.

Льготную ставку необходимо отразить в декларации по НДС. К следующему году действующая форма декларации будет скорректирована, так как пока в ней не предусмотрены льготные ставки 5% и 7%.

Направлять уведомление в налоговую о применении льготной ставки НДС не потребуется, достаточно указать ставку в декларации по НДС.

Когда нельзя применять льготные ставки НДС?

Льготные ставки НДС 5% и 7% нельзя применять при ввозе товаров в Россию и с межценовой разницы при продаже:

• имущества, подлежащего учету по стоимости с учетом уплаченного НДС;

• сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки, закупленных у физических лиц;

• отдельных видов электронной, бытовой техники по перечню, приобретенных для перепродажи у физических лиц — не налогоплательщиков;

• автомобилей и мотоциклов, приобретенных для перепродажи.

Смогут ли «упрощенцы» применять налоговые вычеты по НДС?

Только на первый взгляд кажется, что платить по пониженным ставкам 5% или 7% выгоднее. Есть одно но: при использовании ставок 20% (10%) можно применять налоговые вычеты по НДС. А если выбрать ставки 5% или 7%, предъявленные продавцом суммы НДС принимать к вычету нельзя. В этом случае суммы НДС учитываются в стоимости приобретенных товаров, работ, услуг.

Освобожденные от уплаты налога «упрощенцы» тоже не могут принимать к вычету НДС по приобретенным товарам, работам, услугам.

В какой программе 1С «упрощенцам» лучше вести учет НДС в 2025 году?

1С:Бухгалтерия — проверенная временем программа для решения всех задач, связанных с бухгалтерским и налоговым учетом, подготовкой и сдачей отчетности в контролирующие органы. Программа содержит подсказки и механизмы проверки правильности ведения учета. Есть варианты поставки, специально адаптированные для неспециалистов.

Доступны разные варианты использования:

• полнофункциональная базовая версия с пожизненной бесплатной поддержкой для работы локально на одном компьютере;

• многопользовательская версия для разворачивания в собственной локальной сети;

• в облаке 1С для работы из любого места, с уверенностью в сохранности данных и своевременном обновление программы.

Со сроками поддержки НДС для «упрощенки» в вашей программе можно ознакомиться в «Мониторинге законодательства».

Какие обязанности появятся у «упрощенцев» — плательщиков НДС в 2025 году?

С 2025 года «упрощенцам», которым придется платить НДС, необходимо будет вести полноценный учет НДС:

• выставлять покупателям и заказчикам счета-фактуры;

• вести книги покупок и продаж;

• представлять в налоговые органы декларацию по НДС в электронном виде.

Подробнее о новых обязанностях по уплате НДС организациями и ИП на УСН расскажем в 1С:Лектории.

Если возникнут сложности или если я не готов самостоятельно вести учет НДС, кто сможет помочь?

В экосистеме «1С» действует специализированная сеть партнеров «1С:БухОбслуживание». Они оказывают услуги по ведению бухгалтерского, налогового, кадрового учета по единому стандарту, разработанному «1С». Специалисты на аутсорсинге могут взять на себя расчет НДС, выставление счетов-фактур, ведение книг продаж и покупок, формирование деклараций по НДС.

Какие установлены лимиты для УСН на 2025 год?

Применять УСН в 2025 году смогут компании и ИП при выполнении условий:

• доход за год не превышает 450 млн руб.;
• стоимость амортизируемых основных средств не более 200 млн руб.;
• численность работников до 130 человек.

Лимиты дохода и стоимости основных средств будут ежегодно индексироваться на коэффициент-дефлятор.

Какие ставки УСН будут действовать в 2025 году?

Для налогоплательщиков на УСН в 2025 году будут действует только общие ставки 6% при объекте «Доходы» и 15% при объекте «Доходы минус расходы». Повышенные налоговые ставки по УСН 8% и 20% с 2025 года применяться не будут.