НДС на УСН: как реализовали изменения 2025 года в программе «1С:УНФ»

Изменения законодательства по НДС

По Федеральному закону от 12.07.2024 № 176-ФЗ, с 1 января 2025 года организации и ИП, работающие на УСН, доход которых превысил 60 млн руб., стали плательщиками НДС. У остальных новых обязанностей не возникло.

У плательщиков НДС появилась обязанность выставлять счета-фактуры с выделенной суммой НДС, а также ежеквартально представлять отчетность в контролирующие органы. Декларацию следует подавать не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Компании и предприниматели могут выбрать ставку НДС 5% или 7% без права вычета входного НДС или ставку 20% с принятием к вычету входного НДС. Заявление о выбранной ставке подавать не нужно. Специалисты ФНС увидят ставку в декларации.

Новое в «1С:УНФ» в части НДС

Для ИП и организаций на «упрощенке» в программе «1С:УНФ» доступно применение новых ставок НДС 5% и 7% в документах поступления и реализации. А для ИП на УСН и патенте дополнительно реализована возможность формирования и сдачи регламентированной отчетности.

Поддержка специальных ставок в «1С:УНФ»

Начиная с версии 3.0.10.143 «1С:УНФ» в карточке организаций для плательщиков, применяющих УСН, доступно включение настройки по применению НДС. После включения по умолчанию будет установлена ставка НДС 5%.

В документах, предполагающих учет НДС, специальные ставки 5% и 7% можно выбрать для товаров и услуг начиная с 1 января 2025 года.

В документы реализации с 1 января 2025 года автоматически подставляется ставка из карточки организации, кроме товаров со ставкой «Без НДС»  или «0%». Если в карточке товара справочника «Номенклатура» установлено «Без НДС»  или «0%», то документы будут заполнены приоритетно этими значениями.

По законодательству применяемая ставка НДС может быть изменена при превышении пороговых значений дохода. В этом случае необходимо внести изменения в карточку организации, выбрать новую ставку и указать период, с которого она будет использоваться. Порядок применения ставок по периодам будет сохранен в истории изменений.

Также специальные ставки поддержаны в печатных формах счета-фактуры и универсального передаточного документа (УПД).

Что касается кассовых чеков, формируемых при розничных продажах, то для отражения в них НДС нужно, чтобы выполнялось несколько условий:

• в настройках организации включено применение НДС;
• выбрана применяемая ставка налога;
• контрольно-кассовая техника (ККТ) готова к использованию новых ставок.

Особенности отражения НДС в кассовых чеках в переходный период

В соответствии с официальными разъяснениями налогового ведомства, если разработчики ККТ к 1 января 2025 года не предоставили обновленную прошивку, которая позволяет указывать в чеках новую ставку, можно временно продолжить формировать чеки по прежним правилам.

По вопросам обновления прошивки для ККТ и интеграционного драйвера следует обращаться к производителям ККТ.

Полную информацию по установке новых ставок НДС в чеках найдете здесь.

Новые ставки НДС в документах поступления товаров и услуг

С новыми ставками столкнутся не только «упрощенцы». Если ваши поставщики применяют специальную ставку 5% или 7%, то в программе «1С:УНФ» можно указать ставку в договоре с поставщиком.

Ставка из договора будет подставляться в документы поступления товаров и услуг. Это значительно облегчит ввод «первички» в систему.

В «1С:УНФ» поддержаны формирование и сдача регламентированной отчетности для ИП на УСН и патенте. Возможность работы с отчетностью по НДС для ИП будет доступна с выходом актуальных релизов, сроки поддержки можно отслеживать в «Мониторинге законодательства».

Таким образом, в «1С:УНФ» для ИП на «упрощенке» будут поддержаны все основные сценарии учета НДС, вплоть до сдачи отчетности в контролирующие органы.

Отметим, что разработчики планируют реализовать в программе право на вычет при применении ставки 5% или 7%. Это касается таких ситуаций, как вычет НДС с аванса, полученного после отгрузки товара, вычет НДС при возврате товара покупателем или при уменьшении стоимости реализованного товара.

Юридическим лицам для сдачи отчетности по НДС рекомендуется использовать интеграцию с программой «1С:Бухгалтерия».

Обращаем внимание, что в «1С УНФ» не будет поддержан раздельный учет НДС, а также редкие ситуации, например закупка услуг у иностранного поставщика.