4 простых шага к торговле на маркетплейсах: выбор формы бизнеса, системы налогообложения, схемы продаж, программы 1С

1. Выбрать форму ведения бизнеса

Зарегистрировать магазин на маркетплейсе вправе организация, ИП или самозанятый. Но самозанятые в будущем могут лишиться этой возможности, так как Минпромторг готовит законопроект с предложением приравнять онлайн-площадки к торговым сетям и запретить им работать с самозанятыми.

Сравните три формы ведения бизнеса на маркетплейсах по основным критериям и выберите для себя наиболее подходящую.

	ООО	ИП	Са­мо­за­ня­тый
Ре­гист­ра­ция	Для ре­гист­ра­ции тре­бу­ет­ся ус­тав­ный ка­пи­тал	Для ре­гист­ра­ции тре­бу­ет­ся упла­тить гос­пош­ли­ну (при ре­гист­ра­ции че­рез ин­тер­нет гос­пош­ли­на не взи­ма­ет­ся)	По­ста­нов­ка са­мо­за­ня­то­го на учет осу­щест­вля­ет­ся без взи­ма­ния пла­ты
Рас­чет­ный счет	Для осу­щест­вле­ния де­я­тель­нос­ти тре­бу­ет­ся от­крыть рас­чет­ный счет	Для осу­щест­вле­ния пред­при­ни­ма­тель­ской де­я­тель­нос­ти тре­бу­ет­ся рас­чет­ный счет, что­бы от­ли­чать лич­ные по­ступ­ле­ния от по­ступ­ле­ний от про­даж	Спе­ци­аль­ный рас­чет­ный счет не тре­бу­ет­ся. День­ги от про­даж мо­гут по­сту­пать на лю­бую кар­ту са­мо­за­ня­то­го
Ве­де­ние бу­ху­че­та	Тре­бу­ет­ся ве­де­ние бух­гал­тер­ско­го уче­та	Мо­жет не вес­ти бух­гал­тер­ский учет	Не ве­дет бух­гал­тер­ский учет
На­ло­ги	Упла­чи­ва­ет на­ло­ги и стра­хо­вые взно­сы за ра­бот­ни­ков	Упла­чи­ва­ет на­ло­ги, стра­хо­вые взно­сы за се­бя и за ра­бот­ни­ков	Упла­чи­ва­ет толь­ко НПД с вы­руч­ки, по­сту­пив­шей от про­да­жи то­ва­ров и услуг
От­чет­ность	Сда­ет от­чет­ность в на­ло­го­вую ин­спек­цию и СФР	Сда­ет от­чет­ность в на­ло­го­вую ин­спек­цию и СФР	Осво­бож­ден от сда­чи от­чет­нос­ти
От­вет­ст­венность	Отве­ча­ет по дол­гам иму­щест­вом и де­неж­ны­ми средст­ва­ми, при­над­ле­жа­щи­ми ор­га­ни­за­ции (уч­ре­ди­те­ли и участ­ни­ки от­вет­ст­вен­нос­ти не не­сут)	Отве­ча­ет по дол­гам всем лич­ным иму­щест­вом и де­неж­ны­ми средст­ва­ми, ко­то­рые, в том чис­ле не ис­поль­зу­ют­ся в пред­при­ни­ма­тель­ской де­я­тель­нос­ти	Отве­ча­ет по дол­гам при­над­ле­жа­щим ему иму­щест­вом и де­неж­ны­ми средст­ва­ми
На­ло­го­вый ре­жим	Мо­жет вы­брать лю­бую сис­те­му на­ло­го­об­ло­же­ния для тор­гов­ли на мар­кет­плей­се	Мо­жет со­вме­щать при­ме­не­ние раз­ных на­ло­го­вых ре­жи­мов	Не мо­жет при­ме­нять иные спе­ци­аль­ные на­ло­го­вые ре­жи­мы или вес­ти пред­при­ни­ма­тель­скую де­я­тель­ность, до­хо­ды от ко­то­рой об­ла­га­ют­ся НД­ФЛ
До­ход	Ве­ли­чи­на по­лу­ча­е­мо­го до­хо­да не огра­ни­че­на (при УСН — не бо­лее 265,8 млн руб­лей)	Ве­ли­чи­на по­лу­ча­е­мо­го до­хо­да не огра­ни­че­на (при УСН — не бо­лее 265,8 млн руб­лей)	Раз­мер по­лу­ча­е­мо­го до­хо­да огра­ни­чен сум­мой в 2,4 млн руб­лей
Про­да­жа про­дук­ции	Мо­жет про­да­вать про­дук­цию собст­вен­но­го про­из­водст­ва и про­дук­цию дру­гих про­из­во­ди­те­лей	Мо­жет про­да­вать собст­вен­ную про­дук­цию и за­ни­мать­ся пе­реп­ро­да­жей про­дук­ции, при­о­бре­тен­ной у дру­гих лиц	Не впра­ве осу­щест­влять пе­реп­ро­да­жу про­дук­ции. На мар­кеп­лей­сах мо­жет про­да­вать лишь то, что са­мос­то­я­тель­но из­го­то­вил
Про­да­жа по­дак­циз­ных то­ва­ров	Впра­ве про­да­вать по­дак­циз­ную про­дук­цию	Мо­жет про­да­вать на мар­кет­плей­сах по­дак­циз­ную про­дук­цию	Не впра­ве за­ни­мать­ся про­да­жей по­дак­циз­ной про­дук­ции
На­ем­ные ра­бот­ни­ки	Осу­щест­вля­ет тор­гов­лю на мар­кет­плей­се че­рез на­ем­ных ра­бот­ни­ков	Впра­ве тор­го­вать на мар­кет­плей­се са­мос­то­я­тель­но или че­рез на­ем­ных со­труд­ни­ков	Дол­жен вес­ти тор­го­вую де­я­тель­ность са­мос­то­я­тель­но, без при­вле­че­ния на­ем­ных ра­бот­ни­ков

2. Определиться с системой налогообложения

Продавцы на маркетплейсах могут применять следующие системы налогообложения:

• общая система налогообложения (ОСНО);
• упрощенная система налогообложения (УСН);
• единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН — для сельхозпроизводителей);
• патент (ПСН — для ИП);
• налог на профессиональный доход (НПД — для самозанятых).

Применяя ОСНО, УСН или ЕСХН, предприниматель может совмещать их с ПСН, переведя на патент часть видов деятельности.

Определиться с системой налогообложения нужно заранее, так как она указывается при регистрации компании или ИП в налоговой. По умолчанию считается, что продавец выбрал ОСНО, если он не указал иной режим.

ЕСХН, ПСН и НПД подходят не всем из-за ограничений по видам деятельности.

ОСНО для ИП означает уплату НДФЛ, а для ООО — налога на прибыль и НДС.

УСН освобождает налогоплательщиков от уплаты ряда налогов и сдачи отчетности по ним. Эта система налогообложения подходит как организациям, так и ИП из разных отраслей экономики. Поэтому сейчас среди продавцов на маркетплейсах УСН наиболее популярна. Остановимся на ней подробнее.

Перечислим факторы, которые важно учесть при выборе УСН до регистрации бизнеса.

• Лимит по доходам. Применять УСН могут организации и ИП, чей доход за 2024 год не более 265,8 млн руб., а в 2025 году не более 450 млн руб. с учетом коэффициента-дефлятора. Отметим, что с 2025 года «упрощенцы», чей годовой доход превысит 60 млн руб., станут плательщиками НДС.
• Объект налогообложения. Их два — «доходы» и «доходы минус расходы». Выбор между ними зависит от ожидаемых расходов. Если расходы будут минимальны, лучше выбрать объект «доходы» и платить налог по ставке 6%. Если, кроме затрат на закупку товаров, продавец несет затраты на их доставку, страхование, хранение, аренду помещений и транспорта, то стоит выбрать объект «доходы минус расходы» и платить налог по ставке 15%, но уменьшив базу налогообложения.
• Основной и дополнительные виды деятельности. Для торговли через маркетплейсы основным видом будет деятельность по коду ОКВЭД 47.91 «Торговля розничная по почте или по информационно-коммуникационной сети Интернет».

3. Выбрать схему торговли на маркетплейсе

Продавцу доступны два основных способа торговли на маркетплейсах: по договору комиссии или по договору оказания услуг.

При заключении договора комиссии маркетплейс (комиссионер) продает товары от своего имени, но по поручению и за счет продавца. В этом случае торговая площадка несет обязанности по:

• позиционированию товаров на интернет-ресурсе;
• их продаже;
• расчетам с покупателями;
• сопровождению сделок купли-продажи;
• доставке товаров до покупателей.

Продавец отвечает только за приобретение и доставку товаров до склада маркетплейса и своевременную уплату комиссионеру вознаграждения за совершение с покупателями сделок купли-продажи товаров. Его размер устанавливается в договоре.

При заключении договора оказания услуг маркетплейс выступает в качестве не продавца товаров, как в случае с договором комиссии, а онлайн-платформы для размещения сведений о товарах.

В этом случае в договор включаются услуги ответственного хранения продукции, прочие логистические операции, совершаемые маркетплейсом за определенную плату. Продавец может ограничить набор услуг предоставлением виртуальной витрины и выдачей товаров конечным покупателям. Тогда ему самому придется заниматься их упаковкой, хранением, доставкой до сортировочного пункта или пункта выдачи.

При работе по договору комиссии обязанностей и ответственности у маркетплейса больше, чем при торговле по договору оказания услуг. А значит, в первом случае будет выше и сумма комиссии, которую продавец заплатит торговой онлайн-площадке.

4. Решить, в какой программе 1С работать с маркетплейсами

Вести учет продаж на маркетплейсах можно вручную или с помощью программных продуктов. Второй способ предпочтителен при большом обороте товаров, частых возвратах, использовании скидок, баллов и бонусов.

Для ведения бизнеса на маркетплейсах можно использовать одну из следующих программ 1С:

• «1С:БизнесСтарт» — сервис интегрирован с системой управления складом и позволяет осуществлять автоматическую выгрузку каталога товаров и заказов;
• «1С:Управление нашей фирмой 8» — выгружает данные о товарах на маркетплейсы, обновляет цены и остатки, уведомляет о новых заказах, формирует отчеты по продажам на маркетплейсах;
• «1С:Управление торговлей 8» — интегрирована с основными маркетплейсами, выгружает на них данные о товарах, синхронизирует цены и остатки, позволяет анализировать продажи и доходы.